Как закрыть фандейшн (foundation) в DIFC

Процедура закрытия фандейшна во фризоне DIFC, в целом, представляет собой простой и предсказуемый процесс.

Если описывать алгоритм коротко: лицо распределяет активы и исполняет непогашенные обязательства, принимает резолюцию о прекращении деятельности, совершает действия, непосредственно направленные на прекращение деятельности, собирает доказательства отсутствия задолженностей перед административными органами, контрагентами и заинтересованными лицами, подает заявление в Регистратор о добровольном исключении из реестра (voluntary strike-off). После проверки представленных документов и публикации DIFC уведомления о предстоящем закрытии, при отсутствии возражений Foundation исключается из реестра.

Процедура добровольного закрытия фандейшна

Если говорить о процедуре подробнее, то в первую очередь, необходимо обратиться к собственным уставным документам фандейшна на предмет механизма закрытия, а именно: кто вправе инициировать процедуру, получено ли согласие Guardian (если применимо), распределены ли все активы в пользу Qualified Recipients или такое распределение только планируется.

Если активы не распределены, необходимо подготовить план по распределению, учитывая необходимые расходы, пошлины, оплату соответствующих налогов, а также получение сопутствующих документов от налоговых органов (Federal Tax Authority (FTA) и (или) документов административных органов третьих стран, если имела место трансграничная передача) и банковских документов об операциях. Это будет иметь значение при подаче деклараций в FTA и подаче Final Accounting records в Регистратор на финальных этапах.

1. Далее Council Members подписывают Notification и No-objection letter (NOC), подтверждающие отсутствие препятствий для добровольного закрытия Foundation.
2. Принимается Council resolution to strike-off.
3. Foundation совершает действия, направленные на закрытие и сбор/подачу подтверждающих документов:

• собирает авторизационные документы: License, Certificate of incorporation и Charter/By-laws, authorisation documents, вместе с вышеуказанными Notification и No-objection letter (NOC) от Council Members и Council resolution to strike-off;
• подает в FTA текущую налоговую декларацию, оплачивает все непогашенные обязательства и штрафы;
• подает Final Accounting records с подтверждающими документами (proof of distributions, bank statements);
• получает NOC от регулятора (DIFC);
• аннулирует Establishment card и получает подтверждение отмены виз;
• закрывает банковский счет и получает Bank closure letter.

1. Foundation подает в Регистратор Resolution to request voluntary strike off вместе со всеми подтверждающими документами,
2. Регистратор проверяет документы, запрашивает дополнительную информацию по необходимости.
3. Регистратор публикую уведомление о закрытии фандейшна в реестре Voluntary Strike Off Notices.
4. Если не последует возражений в течение 3 месяцев, — Регистратор исключает фандейшн из реестра.

Важно учесть: Council Members несут ответственность и после исключения фандейшна из публичного реестра, и обязаны хранить бухгалтерские документы и отчеты в течение 6 лет с даты исключения.

Снятие с налогового учета FTA по корпоративному налогу

По прошествии 3 месяцев после успешного прохождения процедуры voluntary strike-off, необходимо провести снятие лица с налогового учета по корпоративному налогу, представив на портале FTA (Emara Tax) Документальные доказательства прекращения деятельности, такие как: License with cancellation proof, Final audited/management financials, Certificate of strike-off, Owner’s Emirates ID/Passport copy, Evidence of filing the final return.

Налоговая служба вправе запрашивать дополнительную информацию, чтоб убедиться, что все задолженности погашены.

Далее, в течение 30 дней, при отсутствии возражений FTA снимает лицо с налогового учета по корпоративному налогу и выдает Deregistration certificate.

Закрытие структуры Prescribed Company + фандейшн в DIFC

Cтруктура Prescribed Company (PC) + фандейшн является одним из наиболее распространенных инструментов концентрации и владения активами в DIFC, поэтому вопросы ее последующего закрытия также имеют существенное практическое значение. При этом закрытие PC имеет ряд особенностей, обусловленных ее ролью в структуре и характером принадлежащих ей активов.

Часто PC выступает заемщиком фандейшн, поэтому перед ее закрытием необходимо полностью погасить задолженность, снять все обеспечения, передать активы фандейшна, урегулировать налоговые и корпоративные обязательства, а затем выдержать трехмесячный период после передачи активов. После этого проводится стандартная процедура исключения из реестра (voluntary strike-off) для PC: подача налоговой отчетности, получение необходимых NOC, закрытие банковских счетов и подача документов Регистратору, который исключает PC из реестра при отсутствии возражений в течение 3 месяцев. При этом ответственность участников и директоров PC также сохраняется после исключения из реестра, а бухгалтерские документы должны храниться бывшими директорами еще 6 лет.

Таким образом, соблюдение вышеописанных условий для PC позволит в дальнейшем приступить непосредственно к процедуре закрытия фандейшна.

Виктория Милько