После того как из России ушли Visa и Mastercard, многие россияне задумались о том, что для оплаты товаров и услуг за пределами Российской Федерации очень удобно пользоваться картами банков, расположенных в близлежащих странах СНГ.
Наши сограждане массово открывали счета в банках Белоруссии, Киргизии, Казахстана, Армении и других дружественных странах. Процедура открытия счетов в банках стран СНГ была, а в некоторых странах и сейчас, достаточно проста и очень доступна, что стало причиной того, что наши сограждане не всегда воспринимают, что у них открыт счет в иностранном банке, а это событие влечет за собой определенные обязательства.
Итак, если гражданин Российской Федерации открыл счет в иностранном банке, он обязан в течение одного месяца подать уведомление об открытии счета, а в дальнейшем, каждый год в срок до 1 июня необходимо подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам.
Закон о валютном регулировании и контроле различает три статуса гражданина:
- валютный резидент
- «специальный» валютный резидент
- валютный нерезидент.
В зависимости от статуса у граждан есть определенные обязанности.
Таким образом, если гражданин РФ проживает в России более 183 дней отчитываться по этому счету необходимо, даже если банк расположен в странах СНГ и ЕАЭС.
К сожалению, при неисполнении данной обязанности у гражданина могут наступить весьма неприятные последствия, такие как штраф за совершение незаконной валютной операции.
Например, гражданин РФ открыл счет в банке ЗАО «Альфа-Банк» (Республика Беларусь). При этом, гражданин подал уведомление об открытии данного счета в налоговый орган и однажды ему приходит предложение открыть в ЗАО «Альфа-Банк» вклад на выгодных условиях. Вклад открывается нажатием одной кнопки, деньги переводятся с задекларированного счета на вклад и, если в течение одного месяца гражданин не уведомит налоговый орган об открытии вклада (а это, как правило, отдельный счет с отдельным IBAN), пополнение вклада может быть признано незаконной валютной операцией, так как операция проведена между счетами, об одном из которых не было подано уведомление об открытии счета. Санкция неприятная, штраф от 20 до 40 % от суммы пополнения вклада. На практике применяется штраф в размере 30 %. И такая практика весьма распространена.
Следующая проблема, с которой сталкиваются граждане России, открывая счета в иностранных банках, например Фридом Финанс Казахстан. Гражданин заключает договор на открытие счета, а затем, руководствуясь внутренними положениями работы банка, при совершении операций в валюте, отличной от первоначальной валюты счета, банк автоматически открывает дополнительные счета под каждую валюту. Клиент банка не всегда в курсе об открытии таких счетов и получается, что не имея умысла на совершение административного правонарушения, тем не менее гражданин нарушает валютное законодательство. Работая с иностранными банками, необходимо проявлять бдительность и лучше лишний раз запросить у банка сведения об открытых счетах, чем в дальнейшем объяснять налоговому органу, что банк не уведомил гражданина об открытии дополнительного счета. К тому же, данное объяснение не влияет на решение о привлечении к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Перейдем к ошибкам, которые преследуют «специальных» валютных резидентов. Как видно из приведенной выше таблицы, такие резиденты не обязаны подавать в налоговый орган ни уведомление об открытии счета, ни ежегодный отчет о движении средств по зарубежным счетам. Но есть одно «НО». Статус «специального» валютного резидента необходимо ежегодно документально подтверждать.
Налоговый кодекс не содержит четкого списка документов, которыми можно подтвердить факт проживания гражданина за пределами Российской Федерации. И если раньше было достаточно заграничного паспорта с пояснением периодов, проведённых в России и за ее пределами, то после введения в некоторых аэропортах автоматизированной системы паспортного контроля (АСПК) «Сапсан», совершеннолетние граждане РФ, пассажиры международных рейсов с биометрическими заграничными паспортами (75 серия и выше), могут проходить пограничный контроль минуя опцию проставления штампа о пересечении границы Российской Федерации. Соответственно, теперь, граждане, с указанными заграничными паспортами, не могут доказать факт пребывания за пределами России более 183 дней, просто предоставив паспорт. Налоговики требуют дополнительные документы, такие как: трудовой договор с иностранным работодателем, выписку с зарубежной карты, долгосрочный договор аренды жилья за пределами Российской Федерации, подтверждение наличия в собственности жилой площади за границей и квитанции по оплате коммунальных платежей.
Однако, все вышеперечисленные документы, опять же, могут лишь косвенно подтвердить факт проживания за пределами Российской Федерации. Как показывает практика, наиболее надёжным документом, подтверждающим факт проживания в иностранном государстве, является вид на жительство, рабочая/учебная виза, сертификат налогового резидентства.
В настоящее время налоговый орган усилил контроль за соблюдением валютного законодательства, иностранные банки через налоговые органы своих стран передают информацию в Россию в рамках автоматического обмена налоговой информацией, поэтому нужно быть максимально внимательным к соблюдению норм валютного законодательства, своевременно подавать всю необходимую отчетность и быть готовым подтвердить свой статус «специального» валютного резидента в случае если гражданин большую часть года проживает в иностранном государстве.
Другие статьи по темам
